Turkey: Corporate Tax

Turkey's Revenue Administration has released its 2025 Tax Expenditure Report, revealing that the government will forgo 3.17 trillion TL in tax revenue through various exemptions, deductions, and incentives. This comprehensive analysis examines how these tax expenditures are distributed across different tax types, their impact on the national budget, and projections through 2028.

Özet: 7582 sayılı Kanunla, 6183 sayılı Kanunun 48. maddesinde yer alan tecil hükümlerinde önemli değişiklikler yapılmıştır. Daha sonra, 11414 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla teminatsız...

21 Mayıs 2026 tarihli ve 7582 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun (“Kanun”), 4 Haziran 2026 tarihli ve 33270 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir.

Gelir İdaresi 2025 Yılı Vergi Harcamaları Raporunu yayınladı. 2025 yılında toplam 3 trilyon 170,3 milyar TL tutarında vergi harcaması gerçekleşti. En büyük pay 1.483,7 milyar ile gelir vergisinde oldu. Vergi harcamalarının GSYH'ye oranı %5,1 olarak hesaplandı.

7524 sayılı Kanun’la Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen 32/C madde uyarınca yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulamasında, hesaplanan yurt içi asgari kurumlar vergisinden, 2/8/2024 tarihinden önce alınmış bulunan teşvik belgelerindeki yatırıma katkı tutarlarının kullanılması nedeniyle Kanunun 32/A maddesine istinaden ilgili hesap döneminde alınmayan verginin indirilebileceği malumdur. (Bkz. 2024/059 no.lu Sirkülerimiz)

Bu şartın nasıl uygulanacağına ilişkin ilk düzenleme ve açıklamalar 23 nolu KV Genel Tebliğinde yer almış olmakla birlikte, devam eden bazı belirsizliklerin bulunması nedeniyle, Gelir İdaresi, yayımladığı 25 nolu KV Tebliği’nin 1. Maddesiyle ile bu hususlara dair bazı yeni düzenleme ve açıklamalar yapmış bulunmaktadır.

A Turkish Presidential Decree has reduced the withholding tax rate on progress payments for nuclear power plant construction and repair work from 5% to 1%, effective June 1, 2026. This significant tax adjustment aims to improve cash flow for contractors and subcontractors involved in large-scale nuclear energy projects by reducing their advance tax burden.

2024/005 sayılı Sirkülerimizle duyurduğumuz gibi 7491 sayılı Kanun’la, 1.1.2023 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemleri gelir ve kazançlarına uygulanmak üzere, GVK’nun 22. Maddesine eklenen 4. Fıkra ve KVK’nun 5/b maddesine eklenen hükümle, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunan anonim ve limited şirket niteliğindeki kurumlardan elde edilen kar paylarının yarısı aşağıdaki şartların sağlanması halinde gelir ve kurumlar vergisinden istisna edilmiştir.

Turkey has significantly enhanced tax incentives for service exports by increasing the income deduction rate from 80% to 100% for qualifying services provided to non-resident clients.