随着企业开始制定疫情过后的复苏计划，TMF Group为企业汇整出如何利用增值税改善现金流的实用性建议。
新冠疫情（COVID-19）远未结束，但许多国家/地区均不同程度地重新开放边境并允许企业重新运营。
在这次疫情导致的全球经济停摆中幸存的企业都有一个共同点：需要一笔资金来度过复苏阶段。
过去几个月的情况已经证明，迅速采取行动以确保现金储备是决定企业能否持续营运的关键。
各国政府已出台 各项计划和支持措施，但这其中许多支持措施都是为企业提供贷款或需偿还的补助金。企业仍需在特定期限内偿还这些贷款和补助金。
而增值税成了企业快速获取现金的绝佳途径。了解如何利用增值税协助您的企业在疫情过后复苏。
快速解决现金难题
- 在所有可能产生开支的司法管辖区 审核本地开支。
员工的差旅费用和其他开支都可以退税。许多企业认为这不值得一提，但实际上这些成本会日积月累地增加。
通过重新审核并在申报表中纳入可以退税的开支，您的企业或许能在接下来的一到两个月里减少纳税或获得退税，这笔资金无疑会派上用场，并可能在短短的一个月至一个季度内便产生影响。
- 审阅所有进口文件
若您的企业曾经或仍在进口货物，请确保您保留了所有相关的纸质文件。请确保您的企业已主动将符合条件的进口交易包含在增值税退税申报表内，以抵扣您的税款或从政府获得退税。
- 境内和境外的税务/增值税抵扣额度的状况
各国处理增值税抵扣的方式各不相同。有些国家/地区将抵扣额存入账户，有些国家/地区则允许企业结转抵扣额，但大部分的国家都只会在企业提出申请时才会退还增值税抵扣。
您必须花时间审查是否有任何增值税进项抵扣被冻结在税务局账户，或压占在您的增值税申报表中。
此外，您也应该审查处于审批阶段的增值税抵扣申请，因为政府可能会放缓退税的处理流程，您必须确保定期跟进最新情况。
就长期而言...
- 境外的增值税退税
审查企业在境外产生的所有费用，因为这些费用在一年内累计的金额将十分可观。您可能会在提交增值税退税申请后的三至五个月内获得退税。如果您的行动迅速，您可以在今年年底前将2019年的退税收入囊中。
欲了解更多资讯，请点击链接收听"'免费'资金"播客或下载常见问题列表（英文版）。
- 进口增值税减免
检查企业进口货物的来源国是否允许企业在货物入境时延期缴纳进口增值税。如果您能将进口增值税计入增值税退税申报表中，则该笔税款可直接被减免。与此同时，您也无需等待增值税退税（某些情况下该过程需耗时六个月或以上）。
- 增值税坏账减免
若您的客户未全额或完全没有向您支付款项，"增值税坏账减免"将允许企业收回已向税务机构缴纳的增值税。
尽管出台上述方案的司法管辖区针对企业收回增值税设定了特定的条件，但若您能满足这些条件，我们建议您申请该项减免，以降低未付发票的相关成本。
- 检查您的供应商是否在处理交易时发生错误
企业常常收到不正确的供应商发票，并在不知情的情况下对这些发票进行处理，这将导致企业在申请增值税抵扣时出现问题。税务机构可以以发票处理有误为由拒收该发票，并声明其无法退还该发票的增值税。企业应退回该错误发票要求供应商重新开具，依据正确发票即可抵扣。
在许多企业挣扎求存之际，开展这些检查将有助于您发现任何有问题的交易，让您可以及时向供应商追偿损失。
由于供应商不愿赔偿损失，企业与供应商之间的协商可能会耗时许久。因此，尽早采取行动是企业尽快获得现金的关键。
- 查阅本地法规以发掘其他潜在机会
探究您业务所在的司法管辖区是否提供了其他能够使企业受益的支持或简化措施，包括：
- 现金收付申报制度
- 年度结算申报制度
- 集团注册
- 加速退税
- 其他特定的减免
上述措施均可显著提升企业现金储备，并在未来协助企业偿还任何新冠疫情相关的政府贷款或支持计划。
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我们的 会计与税务专家遍布全球超过80个司法管辖区，能够协助您审查增值税注册，并帮助您的企业改善现金流，让您的企业在疫情复苏阶段重新站稳脚跟。
此外，我们也能协助企业申请新冠疫情相关的政府支持计划。
欲了解更多资讯，欢迎 与我们联系。
The content of this article is intended to provide a general guide to the subject matter. Specialist advice should be sought about your specific circumstances.