A transzferár nyilvántartás és az ehhez kapcsolódó adatszolgáltatási kötelezettség a vállalatok számára kiemelt fontosságú kérdéssé vált, különösen a 2025-től érvényes új szabályozások tükrében. Az adatszolgáltatás nemcsak a transzferár-nyilvántartás elkészítéséhez szükséges, hanem az adóbevallás során is alapvető szerepet kap. Az alábbiakban összefoglaljuk, hogy kiket terhel az adatszolgáltatási kötelezettség, és hogyan befolyásolja a társasági adóbevallásukat.
Kiket érint az adatszolgáltatási kötelezettség?
A transzferár nyilvántartás készítésére adatszolgáltatási kötelezettség terjed ki azon társaságokra, amelyek:
- Kapcsolt vállalkozásokkal végzett ügyletek révén, értékesítéseik vagy más tranzakcióik során, meghaladják a 50 millió forintos éves árbevételt vagy az ezen összeget elérő ügyleteket bonyolítanak.
- Nemzetközi tranzakciókat bonyolítanak, azaz a magyar jogszabályoknak megfelelően más országokban bejegyzett cégekkel végzik tevékenységüket, és ezzel összefüggésben az adóhatóság transzferár-ellenőrzést végezhet.
A transzferár nyilvántartás készítése és a kapcsolódó adatszolgáltatás nem csupán a multinacionális vállalatok, hanem minden olyan vállalkozás számára kötelezővé vált, amely meghatározott pénzügyi küszöböt átlépett, és üzleti kapcsolatai révén hatással lehet a társasági adóbevételre.
Miért fontos a transzferár nyilvántartás elkészítése?
A transzferár nyilvántartás azokat az adatokat tartalmazza, amelyek bizonyítják, hogy a kapcsolt vállalkozások közötti ügyleteket piaci árak szerint végezték. A nyilvántartás segíti a vállalatokat abban, hogy megfeleljenek a helyi és nemzetközi adójogi előírásoknak, valamint alátámasztják adóbevallásuk és adóellenőrzésük jogszerűségét.
Az adatszolgáltatásnak nem csupán a nyilvántartás elkészítése, hanem a társasági adóbevallás időszakában is kulcsszerepe van. A jogszabályok szerint 2025-től már nem elegendő csupán a transzferár nyilvántartás megléte: az ahhoz kapcsolódó adatokat be kell nyújtani a társasági adóbevallás részeként is.
Adatszolgáltatás a társasági adóbevallásban
A transzferár nyilvántartás és a kapcsolódó adatok mostantól a társasági adóbevallás részévé váltak. Ez azt jelenti, hogy a vállalatoknak nemcsak a nyilvántartást kell elkészíteniük, hanem az ahhoz kapcsolódó adatokat is be kell szolgáltatniuk az adóhatóságnak. Ennek elmulasztása vagy hibás adatbevallás komoly bírságokat vonhat maga után.
Mit tartalmaz az adatszolgáltatás?
Az adatszolgáltatásnak tartalmaznia kell:
- A kapcsolt vállalkozásokkal történő ügyletek részletes leírását, azok típusát, mennyiségét és pénzügyi összegét.
- Az alkalmazott transzferár-meghatározás módszerét, és annak indoklását.
- A releváns piacok és hasonló tranzakciók elemzését, amelyek alátámasztják a piaci árak alkalmazását.
Milyen következményekkel jár a kötelezettség elmulasztása?
A transzferár nyilvántartás és a hozzá kapcsolódó adatszolgáltatás elmulasztása jelentős bírságokat vonhat maga után, valamint az adóellenőrzés során komoly problémák merülhetnek fel. Fontos, hogy a vállalkozások kellő figyelmet fordítsanak a megfelelő dokumentációra és határidők betartására.
Tennivalók a vállalkozások számára
- Nyilvántartás előkészítése: Az érintett vállalkozásoknak célszerű a transzferár nyilvántartást már most elkezdeni elkészíteni, hogy időben megfeleljenek a kötelezettségeknek.
- Adatszolgáltatás ellenőrzése: Mivel a nyilvántartás részét képező adatokat be kell szolgáltatni az adóbevallás részeként, javasoljuk, hogy a vállalkozások ügyeljenek a pontos és naprakész adatszolgáltatásra.
- Szakértő bevonása: A transzferár nyilvántartás elkészítése és az adatszolgáltatás komplex feladat, ezért érdemes szakértőt bevonni, hogy elkerüljük a jogi és pénzügyi problémákat.
Összegzésül, a transzferár nyilvántartás és a kapcsolódó adatszolgáltatás 2025-től minden érintett vállalkozás számára kötelezővé vált, és az adóbevallás részeként is szerepelniük kell az ehhez kapcsolódó adatoknak. A megfelelő felkészülés és időben történő adatbevallás segít elkerülni a jogi problémákat és biztosítja a vállalatok zavartalan működését.
The content of this article is intended to provide a general guide to the subject matter. Specialist advice should be sought about your specific circumstances.
