Durante los últimos años, Panamá se ha convertido en un país líder para hacer negocios internacionales por tener una economía con un crecimiento sostenido y una ubicación privilegiada en la región, puntualmente en el istmo que conecta a Norteamérica y el Caribe con Sudamérica. El Canal de Panamá es una de las bases comerciales más importantes del mundo y sirve como conector comercial y de transporte de las Américas. Pero no solo es un polo de transporte aéreo y marítimo, sino también un centro de comercio internacional y de servicios.
Panamá es un país atractivo para efectuar inversiones en servicios financieros, logísticos, turísticos, comunicaciones, tecnologías, manufacturas y zonas francas, entre otros. Su estructura tributaria también es favorable a la inversión internacional.
Según el Índice Global de Complejidad Corporativa 2023 de TMF Group, Panamá ocupa el puesto 27 por la complejidad de su entorno empresarial. Es miembro de la Organización Mundial del Comercio (OMC) y el Fondo Monetario Internacional (FMI).
Tiene una población de 4,38 millones. Su PIB es de US$ 63.610 millones y el INB per cápita es de US$ 14.010. Entre los sectores clave de su economía están el de servicios (75 % del PIB), la construcción y la producción de cerveza y de cemento.
Entonces, ¿qué debe saber sobre la constitución y gestión de una empresa en Panamá?
1. Constituir una empresa
Para establecer una empresa en Panamá, los procesos requeridos son bastante sencillos y se completan en un plazo de unos cinco días.
El primer paso es contratar a un agente autorizado para preparar los estatutos. A continuación, debe registrar la empresa en una escribanía pública y en la División Mercantil del Registro Público de Panamá, que incluye el pago del impuesto anual de sociedades. Luego se deberá obtener un aviso de operación en el sitio web de Panamá Emprende, solicitar un número de registro de empleador, y registrar a los empleados con la Seguridad Social (Caja de Seguro Social).
Desde el 9 de marzo de 2018, la Resolución 201-1254 estableció un nuevo proceso para que las sociedades se inscriban en el Registro Único de Contribuyentes, ante la autoridad fiscal panameña, para obtener un número de identificación fiscal.
La sociedad anónima es la forma más común de entidad legal en Panamá. Se rige por la Ley de Sociedades Anónimas y el Código de Comercio, y puede emitir acciones.
Otra forma de constitución empresarial es la corporación, que está formada por dos accionistas o nominatarios (personas que actúan en nombre de los accionistas ausentes) que otorgan documentos legales llamados "actas de constitución". No tienen un requisito de capital mínimo o máximo. Sin embargo, se recomienda un mínimo de US$ 10.000. Los accionistas solo responden por su propio patrimonio y por cualquiera de sus propias aportaciones.
La Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) es una entidad legal que no puede emitir acciones, pero requiere un mínimo de dos accionistas o asociados, cuya responsabilidad se limita a su contribución. Las SRL no tienen un requisito de capital mínimo o máximo.
El modelo de la Fundación de Interés Privado es atractivo para las empresas extranjeras, porque posee ciertas ventajas legales, como la exención de todos los impuestos y contribuciones en Panamá (una excepción es el pago de la cuota anual). No emite acciones, como lo hacen otro tipo de empresas. El capital social compartido recomendado de la empresa es de US$ 50.000 (no obligatorio).
Además de los tipos de entidades mencionados, las empresas extranjeras también pueden establecer sucursales en Panamá. Una sucursal no se considera una entidad legal separada. Sin embargo, tributa sobre los ingresos generados en el país.
2. Legislación laboral
Panamá tiene una semana laboral de cinco o seis días, es decir, de 40, 44, 46 o 48 horas semanales. Se puede elegir su horario de trabajo de preferencia de acuerdo con la actividad económica y el tipo de sociedad. El número máximo de horas por semana para el turno diurno es de 48 horas, u ocho horas por día durante seis días.
En 2023, Panamá tiene previsto celebrar 13 días festivos. Los empleados tienen derecho a 30 días de vacaciones pagadas después de desempeñarse de forma continua durante 11 meses, y a 18 días de licencia por enfermedad remunerada. Las empleadas tienen derecho a 14 semanas de licencia por maternidad pagada y los empleados a tres días de licencia por paternidad pagada.
El Código del Trabajo de Panamá regula los asuntos relacionados con el empleo, tales como restricciones en la jornada laboral, salarios, vacaciones, discriminación y acoso, despidos, pensiones y convenios colectivos. Aplica para todos los empleados en el país, incluidos los extranjeros. También establece las obligaciones de los empleadores relacionadas con la salud y la seguridad de los empleados, así como las prestaciones de seguridad social.
Los contratos de trabajo en Panamá pueden ser de término indefinido, permanente, por obra determinada o fijo. Los empleadores también pueden celebrar un contrato de servicios específicos con los empleados. Un empleado y un empleador pueden rescindir un contrato de trabajo por consentimiento mutuo. Un empleador puede despedir a un empleado sin causa, solo si el empleado ha trabajado por menos de dos años. En tales casos, el trabajador tiene derecho a un preaviso de 30 días o al pago de una suma equivalente a 30 días de salario, más una indemnización equivalente a 3,4 semanas de salario por cada año de servicio, prorrata, una prima de antigüedad y los derechos adquiridos como vacaciones y el mes 13, proporcional.
3. Pago de impuestos
El impuesto al valor agregado (IVA) grava la venta de bienes y servicios. La tasa estándar de IVA es del 7 % pero aumenta a al 10 % sobre los productos alcohólicos y el alojamiento en hoteles, y al 15 % sobre los productos del tabaco.
Están exentas las exportaciones, los alimentos, los medicamentos, los servicios médicos, ciertos productos para bebés y el petróleo crudo.
Para las entidades extranjeras cambia el pago del porcentaje del impuesto complementario, que es un impuesto anticipado del impuesto de dividendos, y en el caso del impuesto de aviso de operación.
La tasa general del impuesto sobre los ingresos es del 25 %. Se aplica un cálculo alternativo del impuesto sobre la renta (CAIR) a una tasa especial del 4,67 % de la renta bruta gravable. El cálculo alterno aplica cuando una entidad genera más de US$ 1.5 millones en el año fiscal. Sin embargo, si los ingresos imponibles de una empresa son inferiores a US$ 1.5 millones, no es necesario calcular el CAIR. Los contribuyentes corporativos pueden solicitar a las autoridades fiscales una exención del CAIR si tienen pérdidas operativas netas, o cuando la tasa efectiva de impuestos supera el 25 % después del cálculo del impuesto mínimo alternativo.
Las empresas extranjeras calificadas, así también como las empresas panameñas que operan en el país y en zonas francas, deben presentar una declaración anual de impuestos. Los principios de contabilidad adoptados y requeridos en Panamá para todas las empresas nacionales y extranjeras listadas en la Bolsa de Valores de Panamá desde el año 2000 son las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Los requisitos mínimos para la contabilidad corporativa son requeridos a una sociedad panameña son el registro de accionistas, registro de actas, diario, libro mayor y estados financieros anuales. Las compañías que no operan en el país, así como las que posean activos dentro o fuera del territorio de Panamá, tienen la obligación de llevar registros contables y de conservarlos durante un plazo mínimo de cinco años.
En Panamá, es obligatorio nombrar a un contador público autorizado para la gestión de las instituciones públicas y las empresas privadas. Ellos ofrecen una variedad de servicios relacionados con la contabilidad y la información financiera. A partir del 1 de enero de 2022, la obligación de expedir la facturación electrónica o un documento equivalente para acreditar toda operación relativa a la transferencia, venta de bienes y prestación de servicios por parte de las personas residentes en el territorio panameño.
4. Normas antilavado
Panamá es miembro del Grupo de Acción Financiera Internacional de América Latina (Gafilat), que según el Informe de Evaluación Mutua de Panamá, de enero de 2018, describe el principal riesgo para el país de lavado de activos se deriva de los flujos financieros ilícitos del exterior. Panamá está obligada a adoptar importantes medidas legislativas y a dictar normas para solucionar las debilidades existentes. Panamá es uno de los países que se encuentra en la lista del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) que ha sido identificado con deficiencias estratégicas ALD. El Gafilat, después de una evaluación detallada realizada en 2019, considera al país como cumplidor de 15 recomendaciones del GAFI, mayormente cumplidor de 23 y parcialmente cumplidor de dos de las 40 recomendaciones.
5. Comercio exterior
Panamá tiene alrededor de 17 tratados de libre comercio y acuerdos bilaterales de inversión con EE. UU., Reino Unido, Francia, Suiza, Alemania, Taiwán, Canadá, Argentina, España, Chile, Uruguay, República Checa, Países Bajos, Cuba, México, República Dominicana, Corea del Sur, Ucrania, Suecia, Catar, Finlandia e Italia.
Las empresas que cuentan con una licencia comercial pueden importar libremente mercancías a Panamá o por medio de un agente de aduanas con licencia. Los derechos de importación se imponen en función del valor, la cantidad, el peso, la medida o el volumen. Los derechos de aduanas se calculan ad valorem, según el valor de costo, seguro y flete (CIF), que se encuentra entre el 3 % y el 40 %. Aproximadamente, el 50 % de las importaciones están exentas de derechos.
Las mercancías libres de impuestos incluyen las importadas de zonas libres de impuestos (o de libre comercio).Las entidades establecidas en zonas francas gozan de exención de los derechos de importación de mercancías y de los impuestos a la renta, a las ventas, a la exportación y selectivo al consumo derivados de las regalías sobre actividades de exportación y reexportación.
En algunos casos, se aplican exenciones del impuesto sobre la renta, tales como los ingresos de personas físicas o jurídicas que se dediquen a actividades de producción agrícola, donde el ingreso bruto anual es inferior a US$ 250.000.
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Originally published 14 Septiembre 2023
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