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15 April 2025

U.S. And Europe Tax Practice Trends - Who Really Has Beneficial Ownership? Anti-Abuse Provisions, CTA Updates And Other Beneficial Ownership Developments / Wealth Management Workshop Session

BK
Bär & Karrer

Contributor

Bär & Karrer is a renowned Swiss law firm with more than 170 lawyers in Zurich, Geneva, Lugano and Zug. Our core business is advising our clients on innovative and complex transactions and representing them in litigation, arbitration and regulatory proceedings. Our clients range from multinational corporations to private individuals in Switzerland and around the world.
Die Präsentation "ABA IBA 9 April - Beneficial Ownership" behandelt das Thema der wirtschaftlichen Eigentümerschaft und deren Bedeutung im nationalen und internationalen Steuerrecht.
Worldwide Tax

Die Präsentation "ABA IBA 9 April - Beneficial Ownership" behandelt das Thema der wirtschaftlichen Eigentümerschaft und deren Bedeutung im nationalen und internationalen Steuerrecht. Hier sind die wichtigsten Punkte der Präsentation:

Einführung
Thema: Wirtschaftliche Eigentümerschaft und deren Bedeutung für Steuerzwecke.
Fragen: Wer ist der Eigentümer für Steuerzwecke? Welche Faktoren bestimmen, ob jemand ein wirtschaftlicher Eigentümer ist?
Kontext: Wirtschaftliche Eigentümerschaft betrifft Steuerregeln in Bezug auf Offenlegung, Quellensteuern und Doppelbesteuerungsabkommen.

Anti-Missbrauchsbestimmungen und Entwicklungen
Beispiele für Informationsmeldepflichten: US Corporate Transparency Act, EU UBO Register, französische 3%-Steuer.
Diskussion: Aktuelle Anwendungen und Entwicklungen in den USA und Europa, einschließlich nationaler und grenzüberschreitender Initiativen.

US Corporate Transparency Act (CTA)
Definitionen:
Foreign Reporting Company: Jede im Ausland gegründete und in den USA registrierte Gesellschaft.
Beneficial Owner: Jede Person, die direkt oder indirekt 25% oder mehr der Anteile kontrolliert oder wesentliche Kontrolle ausübt.
Ausnahmen: US-Bürger und Personen mit ständigem Wohnsitz in den USA.
Fristen: Erstberichte müssen bis zum 25. April 2025 eingereicht werden.

Fallstudien
EU-Fallstudie: Betrachtung von Holdingstrukturen und deren steuerliche Auswirkungen innerhalb der EU.
US-Fallstudie: Auswirkungen der Verlagerung von Holdinggesellschaften in die USA oder andere Vertragsstaaten.
Steueroasen: Analyse von Holdingstrukturen in Nicht-Vertragsstaaten und deren steuerliche Behandlung.

Schweizer Perspektive
Definitionen: Verschiedene Definitionen des wirtschaftlichen Eigentümers im Schweizer Recht (OR, GwG, FinMIO-FINMA).
Zweck: Verhinderung des Missbrauchs von Rechtsträgern zur Verschleierung von Vermögenswerten.
Geplante Gesetzgebung: Bundesgesetz über die Transparenz von Rechtsträgern und die Identifizierung wirtschaftlicher Eigentümer (noch nicht in Kraft).

Internationale Perspektiven
Dänemark: Anforderungen an den wirtschaftlichen Eigentümer in EU-Richtlinien und Doppelbesteuerungsabkommen.
Frankreich: Jüngste Entscheidungen des französischen Obersten Gerichtshofs zur Missbrauchsbekämpfung und zur Anwendung von Quellensteuerbefreiungen.

Slides: ABA IBA 9 April - Beneficial Ownership

The content of this article is intended to provide a general guide to the subject matter. Specialist advice should be sought about your specific circumstances.

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