Nuevas obligaciones para integrar los expedientes de importación y exportación

Las recientes reformas a la normatividad de Comercio Exterior incrementan las obligaciones para integrar adecuadamente los expedientes de importación y exportación. Los nuevos requisitos exigen que el contribuyente acredite documentalmente la materialidad de sus operaciones de comercio exterior.

El contribuyente debe demostrar que cuenta con infraestructura suficiente para transformar o reparar mercancías importadas temporalmente. Además, debe comprobar que los productos resultantes fueron debidamente exportados, a fin de acreditar operaciones reales y no simuladas que afecten la recaudación fiscal.

Expediente General Ley Aduanera

• Contratos relacionados con la transacción de las mercancías.
• Documentos que acrediten los conceptos incrementables y decrementables.
• Cualquier otro documento o registro que demuestre la materialidad de la operación de comercio exterior.
• Pago a proveedores, documentos de transporte, etc.

Transferencia de mercancía

• Información y documentación que se acredite el proceso productivo de la mercancía transferida, desde que fue importada temporalmente, y la correspondiente a todas sus transferencias.
• Si la empresa que transfiere las mercancías no realizó el proceso productivo, debe acreditar que un tercero lo llevó a cabo mediante la documentación correspondiente.

Expediente de manifestación de valor

• Pedimento de exportación del país de origen o de procedencia, con su debida traducción al español.
• Conocimiento de embarque, lista de empaque, guía aérea o demás documentos de transporte.
• Documento que compruebe el origen cuando corresponda y la procedencia de las mercancías.
• Registros contables de los costos de producción.

Expediente del agente aduanal

• Fotografías del lugar en el que realiza sus actividades, que muestre la fachada del domicilio, maquinaria, equipo de oficina, personal, medios de transporte y demás medios empleados para la realización de sus actividades.
• Documentación con la que acredite la legal propiedad o posesión del inmueble y de los activos con los que realiza sus actividades.
• Documentación que acredite la infraestructura de la empresa necesaria para sus operaciones.

Estos expedientes se suman a los que las empresas ya integran habitualmente, como los relacionados con IMMEX, certificaciones, programas sectoriales y auditorías del SAT.

Quedamos a sus órdenes para asesorarlos, acompañarlos y apoyarlos en la integración de los expedientes electrónicos, así como en la revisión de cumplimiento y atención de cualquier trámite o requerimiento derivado de estos cambios normativos.

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