1) Какие основные соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) действуют в Кыргызстане?
Кыргызстан подписал CИДН с 36 странами и данное число будет увеличиваться. СИДН с Нидерландами, Люксембургом и Кипром находятся на финальной стадии, а с другими 5 странами проведен первый раунд переговоров.
2) Какие виды доходов регулируются соглашениями об избежании двойного налогообложения?
В зависимости от оговоренных условий СИДН может регулировать разные виды дохода, например:
- Доход от недвижимого имущества;
- Прибыль от предпринимательской деятельности;
- Прибыль от международных перевозок;
- Дивиденды;
- Проценты;
- Роялти;
- Доходы от прироста стоимости имущества;
- Доходы от независимых личных услуг;
- Доходы от работы по найму;
- Доходы, получаемые членами совета директоров;
- Доходы деятелей искусства и спорта;
- другие доходы.
3) Как определяется статус налогового резидента для целей СИДН в Кыргызстане?
Статус налогового резидента определяется согласно применимому СИДН.
4) Как правильно подтвердить статус налогового резидента для применения льгот по соглашению?
Компания-резидент подает заявление по установленной форме в налоговый орган с приложением свидетельства о государственной регистрации и регистрационной карточки налогоплательщика.
Государственный налоговый орган рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней и выдает сертификат о налоговом резидентстве, подтверждающий статус налогового резидента.
5) Как определить, какое соглашение об избежании двойного налогообложения применяется в конкретной сделке?
Применение СИДН к конкретной сделке определяется с учетом резидентства сторон, видов дохода, схемы сделки и иных факторов.
6) Имеют ли положения СИДН преимущество над национальным законодательством?
Да, согласно ст.3 Налогового кодекса Кыргызской Республики.
7) Какие налоговые обязательства возникают у резидента при получении доходов из-за рубежа согласно СИДН?
Резидент обязан указать в единой налоговой декларации свои общемировые доходы и уплатить с них налоги в соответствии с применимым СИДН и внутренним налоговым законодательством.
8) Какие ставки подоходного налога применяются к доходам в виде дивидендов, процентов и роялти в рамках СИДН?
СИДН может устанавливать максимальный порог для ставки налога, в отношении дивидендов, процентов и роялти обычно это от 5 до 10% от общей суммы дивидендов, процентов и роялти.
9) Каковы механизмы устранения двойного налогообложения?
Механизмы устранения двойного налогообложения заключаются в том, чтобы один и тот же налог не был уплачен дважды, например, путем зачета иностранного налога, освобождения от уплаты налога, снижения ставки и др.
10) Каков порядок урегулирования споров и процедуры взаимного соглашения (MAP) в рамках СИДН?
Все споры, связанные с выполнением СИДН, разрешаются путем переговоров и консультаций.
The content of this article is intended to provide a general guide to the subject matter. Specialist advice should be sought about your specific circumstances.
