1. Collection forecast and tax collection
plan
In view of the "success" in terms of foreign trade taxes
collection during 2024, the Federal Government approved for the
2025 fiscal package an increase in absolute terms of more than 40%
with respect to the goal set for the previous fiscal year,
amounting to MX$151,789.7 million for fiscal year 2025
(approximately US$7,404.4 million considering an exchange rate of
MX$20.50 per US dollar).
The above, without considering other contributions that could also
be collected by the tax and customs authorities as a result of
their verification powers.
In connection with this collection goal, it is important to point
out that the Federal Government also released its Master Plan for
fiscal year 2025, which summarizes the points that will make up the
central axes for collection by the Federal Tax Authorities.
As expected, some foreign trade issues are once again on the
collection agenda of the tax and customs authorities, including the
following:
– Verifying the return of temporarily imported goods;
– Combat apparent abuses in foreign trade authorizations,
particularly VAT and Excise Tax Certification, and as a result,
initiate cancellation procedures;
– Verify the correct customs valuation that could lead to
omissions in the payment of taxes; and
– Correct interpretation and application of free trade
agreements
2. Constitutional reform related to Ex-officio
preventive detention
Despite criticism from various human rights organizations and even
from the Office of the United Nations High Commissioner for Human
Rights in Mexico, on January 1, 2025, the constitutional reform
that provides for Ex-officio preventive detention went
into effect.
Through this reform, the Mexican State is legitimized so that
judges may order Ex-officio preventive detentions. Of
particular relevance is the addition of contraband to the list of
crimes that may give rise to this type of precautionary
measure.
It is important to point out that the crime of contraband includes
diverse activities that go beyond the simple illegal introduction
of goods into the country and that may be committed as a result of
omissions of compliance in the foreign trade operations of
companies.
This reform further obliges companies to implement appropriate
controls to mitigate, in addition to administrative infractions, a
possible criminal process that could follow against the
representatives and boards of directors of companies leading to
deprivation of their liberty.
3. Online inventory control system for temporary
imports
At the end of 2024, the Tax Administration Service published a
series of measures applicable to companies that have an IMMEX
Program and also have a VAT and Excise Tax Certification.
Particularly, the obligation of the companies in question was
established to allow the Tax Authorities the remote and practically
simultaneous consultation of their temporary importation operations
registered in their inventory control systems, commonly known as
Annex 24.
On this issue, some modifications to this obligation were recently
published, aimed at providing clarity.
Although the modifications may have dispelled some doubts for
companies, many foreign trade players are still concerned with the
correct handling of the sensitive data and information involved in
complying with this obligation.
In this sense, it is likely that, during this year, the measure in
question will evolve in terms of its surveillance and, therefore,
the Tax Administration Service will initiate more inspection
procedures, as well as more inspections to review the level of
compliance in terms of VAT and Excise Tax Certification.
It is important to remember that failure to comply with an
inspection visit in a timely manner may result in the initiation of
the cancellation of the VAT and Excise Tax Certification, which not
only represents a future impact(benefit of importing without paying
value added tax), but could also trigger the obligation to pay
value added tax on the credit that has been applied by the
companies.
4. Mexico Plan: IMMEX 4.0
As a result of recent official statements, the Federal Government
is expected to implement a series of investment and infrastructure
measures. As part of these measures, the Federal Government is
planning a series of industrial policy and development measures for
the different areas of the country.
A series of modifications to authorizations within IMMEX Programs
were announced, apparently with a view to simplifying and reducing
the time required to obtain them by 50%. It will be important to
monitor whether this could trigger new obligations or modifications
that affect companies in any way.
5. Trade War
Mexico has been the subject of multiple accusations and criticisms
by its North American trading partners, among others, that Mexico:
(1) has been lax in counteracting the exponential growth of China,
even allowing product triangulation; (2) has failed to contain the
advance of illegal migration; and (3) is not effectively combating
its drug trafficking problems. This has given rise to positions on
the establishment of tariffs on the importation of goods from
Mexico.
In the face of such pressures, Mexico has raised its tariffs
considerably, with the textile sector (155 tariff items) being one
of the sectors most affected by these recent measures, even to the
extent prohibiting temporary importation by IMMEX companies (for
which an exception mechanism has already been implemented so that
they can continue importing these types of goods on a temporary
basis under the IMMEX Program).
Likewise, the Federal Government has increased security measures to
counteract drug trafficking, as well as the illegal entry of people
into the country.
It will be important to closely monitor the measures established by
the new administration in the United States regarding foreign
trade, as there is a possibility that Mexico will increase tariff
and even non-tariff regulations, in order to align its trade policy
with the agenda of the countries that make up the North American
region.
6. GMO Corn
At the end of 2024, an arbitration panel constituted under the
USMCA resolved the dispute brought by the U.S. Government against
the Mexican Government in connection with the publication of the
Decrees aimed at prohibiting the use and consumption of genetically
modified corn.
Although the Mexican Government defended its position under the
banner of cultural protection position, the Arbitral Panel ruled
that the measures implemented by Mexico were inconsistent with the
USMCA. Consequently, the Panel issued a recommendation to the
Mexican Government to eliminate the prohibition in question.
As of this date, the Mexican Government has not eliminated the
Decrees in question. It should be noted that Mexico and the United
States have a period of 45 days, which is currently elapsing, to
agree on a solution. Otherwise, the U.S. Government would have the
authority under the USMCA to suspend the application of benefits
(retaliation).
7. Judicial Reform
In 2024, the Mexican Government approved a package of
constitutional reforms aimed at structurally modifying the organic
composition of the Judiciary branch. Undoubtedly, this reform is
the most significant change in decades, mainly highlighting the
mechanism for the election of judges and magistrates.
According to the reform in question, on June 1, 2025, elections
will be held to elect the above public officials, who must be
assigned to the corresponding judicial bodies no later than
September 15, 2025.
In this sense, the second half of 2025 will mark the beginning of a
new era in the administration of justice in Mexico, whose main
question is whether this new model of popular election will in any
way affect impartiality in the administration of justice.
8. USMCA Renegotiation
Under the USMCA, the governments of the United States, Canada, and
Mexico agreed that the Treaty would remain in effect for 16 years
after its entry into force. However, prior to that date, it was
agreed that on the sixth anniversary of its entry into force (June
1, 2026), the parties would carry out a joint review of (i) the
operation of the Treaty; (ii) the recommendations for action
submitted by the parties; and (iii) decide on any other measures
deemed appropriate. The purpose of this is to define whether it is
the desire of the Parties to extend the validity of the Treaty for
an additional16 years.
During this year, it is very likely that the contracting parties
will lay the groundwork for the negotiations that will officially
take place during the second half of 2026.
9. Conclusion of the Mexico-European Community Treaty
negotiations
On January 16, 2025, the European Community issued a press release
informing that negotiations between the Ministry of Economy of
Mexico and the Commissioner for Trade and Economic Security of the
European Community were concluded. The official release of the
texts of this Treaty are still pending, as well as the conclusion
of the approval and ratification processes by the contracting
parties.
In any case, it will be important for companies that maintain or
intend to trade products between the European Community and Mexico,
keep the corresponding texts in perspective.
Among other issues that will arise as a result of the above, we can
highlight that companies will have to reevaluate whether the
products exchanged still qualify as originating products under the
Treaty in question. Likewise, the modernization of the Treaty
represents a new opportunity to verify whether products that
previously did not qualify as originating products may now be
eligible for tariff preferences.
Panorama Mexicano 2025 | ¿Qué podemos esperar en materia de comercio exterior?
1. Pronóstico de recaudación y plan de
fiscalización
En vista del "éxito" en materia de
recaudación en materia de impuestos al comercio exterior
durante 2024, el Gobierno Federal aprobó para el paquete
fiscal de 2025 un incremento en términos absolutos de
más del 40% con respecto a la meta fijada para el ejercicio
anterior, quedando en 151,789.7 millones de pesos para el ejercicio
2025 (aproximadamente 7,404.4 millones de dólares
considerando un tipo de cambio de 20.50 pesos por dólar de
los Estados Unidos de América).1
Lo anterior, sin considerar otras contribuciones que igualmente
pudieran recaudarse por parte de las autoridades fiscales y
aduaneras como resultado del ejercicio de sus facultades de
comprobación.
En relación con dicha meta recaudatoria, es importante
señalar que el Gobierno Federal también dio a conocer
su Plan Maestro para el ejercicio fiscal 2025 que resume los puntos
que constituirán los ejes centrales en la recaudación
por parte de las Autoridades Fiscales Federales.
Como era de esperarse, algunos temas de comercio exterior
nuevamente se mantienen en la agenda recaudatoria de las
autoridades fiscales y aduaneras destacando las siguientes:
– Verificar el retorno de mercancías de
importación temporal
– Combatir aparentes abusos en las autorizaciones de comercio
exterior, particularmente de la Certificación en materia de
IVA e IEPS y como consecuencia de ello, iniciar procedimientos de
cancelación.
– Verificar la correcta valoración aduanera que
pudieran dar lugar a omisiones en el pago de impuestos,
– Correcta interpretación y aplicación de
tratados de libre comercio
2. Reforma Constitucional en materia de prisión
preventiva oficiosa
Pese a las críticas de diversas organizaciones en materia de
derechos humanos e inclusive de la propia Oficina en México
del Alto Comisionado de las Naciones Unidas para los Derechos
Humanos, el 1 de enero de 2025 entró en vigor la reforma
constitucional que prevé la prisión preventiva
oficiosa.
Así, a través de la Reforma en cuestión se
legitima al Estado Mexicano para que los jueces puedan ordenar la
prisión preventiva de manera oficiosa. Cobra especial
relevancia, la incorporación del delito de contrabando
dentro del catálogo de delitos que puede dar lugar a este
tipo de medida cautelar.
Resulta importante precisar que el delito de contrabando comprende
actividades diversas que van más allá de la simple
introducción ilegal de mercancías al país y
que puede actualizarse con motivo de omisiones de cumplimiento en
las operaciones de comercio exterior de las empresas.
Así las cosas, la presente reforma obliga aún
más a las empresas a que implementen controles apropiados
para mitigar, además de infracciones administrativas, un
eventual proceso penal que pudiera seguirse para los representantes
y consejos de administración de las empresas con
privación de su libertad.
3. Sistema de control de inventarios de importaciones
temporales en línea
A finales de 2024, el Servicio de Administración Tributaria
publicó una serie de medidas aplicables a las empresas que
cuentan con un Programa IMMEX y que además contaran con la
Certificación en materia de IVA e IEPS.
Particularmente, se estableció la obligación de las
empresas en cuestión de permitirle a las Autoridades
Fiscales la consulta remota y prácticamente de manera
simultánea, de sus operaciones de importación
temporal registradas en sus sistemas de control de inventarios
comúnmente conocido como Anexo 24.
Sobre el presente tema, en fechas recientes se publicaron algunas
modificaciones a dicha obligación, tendientes a dar
claridad.
Si bien con las modificaciones podrían haberse disipado
algunas dudas por parte de las empresas, aún sigue la
inquietud de muchos actores del comercio exterior en cuanto al
correcto manejo de los datos e información sensible que
representa el cumplimiento de esta obligación.
En ese sentido, es probable que, durante el presente año, la
medida en comento madure en cuanto a su vigilancia y, por ende, el
Servicio de Administración Tributaria, detone el ejercicio
de mayores procedimientos de fiscalización, así como
visitas de inspección para revisar su nivel de cumplimiento
en materia de la certificación en materia de IVA e
IEPS.
Es importante recordar que, el no atender oportunamente una visita
de inspección, puede dar lugar al inicio de la
cancelación de la Certificación en materia de IVA e
IEPS, lo cual no solo representa una afectación hacia futuro
(beneficio de importar sin el pago del impuesto al valor agregado),
sino también pudiera detonar la obligación de pago
del impuesto al valor agregado, respecto del crédito que se
haya aplicado por las empresas.
4. Plan México: IMMEX 4.0
Derivado de los recientes comunicados oficiales, se proyecta que el
Gobierno Federal implemente una serie de medidas en materia de
inversión e infraestructura. Como parte de dichas medidas,
el Gobierno Federal proyecta una serie de medidas de
política industrial y desarrollo de las distintas zonas del
país.
Particularmente, se anunciaron una serie de modificaciones en
materia de autorizaciones a los Programas IMMEX, aparentemente con
miras a simplificar y reducir los tiempos en su obtención en
un 50%. Será importante vigilar si esto pudiera detonar
nuevas obligaciones o modificaciones que afecten de alguna manera a
las empresas.
5. Guerra comercial
México ha sido objeto de múltiples
señalamientos y críticas por parte sus socios
comerciales de Norteamérica, entre otras, con respecto a que
México: (1) ha sido laxo para contrarrestar el crecimiento
exponencial de China, permitiendo inclusive la triangulación
de producto, (2) ha fallado en contener el avance en la
migración ilegal; (3) no está combatiendo eficazmente
sus problemas de narcotráfico. Lo anterior ha dado lugar a
posicionamientos sobre el establecimiento de aranceles a la
importación de mercancías provenientes de
México.
Ante dichas presiones, México ha elevado considerablemente
sus aranceles, siendo el sector textil (155 fracciones
arancelarias) uno de los sectores que más afectados se han
visto con estas recientes medidas, inclusive al grado de prohibirse
su importación temporal por las empresas IMMEX (respecto de
las cuales ya se implementó un mecanismo de excepción
de tal forma que puedan seguir importando este tipo de
mercancías de manera temporal al amparo del Programa
IMMEX).
De igual manera, el Gobierno Federal ha incrementado las medidas de
seguridad tendientes a contrarrestar el tráfico de drogas,
así como, la entrada ilegal de personas al
país.
Será importante vigilar muy de cerca las medidas que
establezca la nueva administración en los Estados Unidos de
América en materia de comercio exterior, pues existe la
posibilidad de que México, incremente las regulaciones
arancelarias e inclusive, las no arancelarias, a fin de alinear la
política comercial con la agenda de los países que
integran la región de Norteamérica.
6. Maíz OGM
A finales de 2024, un panel constituido con arreglo al TMEC
resolvió la disputa promovida por el Gobierno estadounidense
en contra del Gobierno Mexicano con motivo de la publicación
de los Decretos tendientes a prohibir el uso y consumo de
maíz genéticamente modificado.
Si bien el Gobierno Mexicano defendía su postura bajo un
estandarte de protección cultural; el Panel arbitral
resolvió que las medidas implementadas por México
resultaban ser incompatibles con el TMEC. Por consiguiente, el
Panel emitió la recomendación al Gobierno Mexicano
para que eliminara la prohibición en cuestión.
A la fecha del presente, el Gobierno Mexicano no ha eliminado los
Decretos en cuestión. Conviene señalar que
México y los Estados Unidos cuentan con un plazo de 45
días que actualmente se encuentra transcurriendo para
acordar una solución. De lo contrario, el Gobierno de los
Estados Unidos estaría facultado conforme al TMEC para
suspender la aplicación de beneficios
(retaliación).
7. Reforma Judicial
En el año 2024, el Gobierno Mexicano aprobó un
paquete de reformas constitucionales tendientes a modificar de
manera estructural la composición orgánica del Poder
Judicial. Sin duda, esta reforma resulta ser el cambio más
significativo en décadas, destacando principalmente el
mecanismo de elección de los juzgadores y magistrados.
Conforme a la reforma en cuestión, el próximo 1 de
junio de 2025, se llevará a cabo la jornada electoral en
donde se elijan a los citados funcionarios públicos, quienes
deberán quedar adscritos a los órganos judiciales
correspondientes a más tardar el 15 de septiembre de
2025.
En ese sentido, el segundo semestre de 2025 iniciará una
nueva era en la impartición de justicia en el país
cuya principal interrogante radica en si a través de este
nuevo modelo de elección popular, se afecta de alguna forma
la imparcialidad en la procuración de justicia.
8. Renegociación TMEC
Conforme al TMEC, los Gobiernos de Estados Unidos, Canadá y
México acordaron que la vigencia del Tratado sería de
16 años a partir de su entrada en vigor. Sin embargo, previo
a dicha fecha, se acordó que al sexto aniversario de la
entrada en vigor (1 de junio de 2026), las partes llevarían
a cabo una revisión conjunta en torno a (i) el
funcionamiento del Tratado, (ii) las recomendaciones en torno a las
medidas presentadas por las partes y (iii) decidir sobre cualquier
otra medida que se estime apropiada. Ello con la finalidad de
definir si será el deseo de las Partes el prorrogar la
vigencia del Tratado por otros 16 años adicionales.
En ese sentido, dentro del presente año muy seguramente
veremos que las partes contratantes "preparen el terreno"
para las negociaciones que se llevarán a cabo oficialmente
durante el segundo semestre del año 2026.
9. Conclusión en las negociaciones del Tratado
México – Comunidad Europea
El pasado 16 de enero de 2025, se dio a conocer un comunicado de
prensa por parte de la Comunidad Europea en el que informan que se
concluyeron las negociaciones entre la Secretaría de
Economía y el Comisario de Comercio y Seguridad
Económica de la Comunidad Europea. Aún está
pendiente de que los textos de dicho Tratado sean oficialmente
liberados, así como que las partes contratantes concluyan
sus procesos para su aprobación y ratificación.
De cualquier forma, será importante que las empresas que
mantengan o tengan intenciones de intercambiar productos entre las
regiones Comunidad Europea – México, tengan en
perspectiva los textos correspondientes.
Entre otros temas que surgirán con motivo de lo anterior,
podemos destacar que las empresas deberán reevaluar si los
productos intercambiados, siguen calificando como originarios al
amparo del Tratado en cuestión. De igual manera, la
modernización del Tratado representa una nueva oportunidad
para verificar si productos que anteriormente no calificaban como
originarios, puedan ahora sí ser elegibles para acceder a
preferencias arancelarias.
Footnote
1. Aunque es importante considerar que algunas calificadoras pronostican que el peso podría alcanzar los 21 pesos por dólar de los Estados Unidos de América.
The content of this article is intended to provide a general guide to the subject matter. Specialist advice should be sought about your specific circumstances.
